5分鐘認識RRSP (加拿大註冊退休儲蓄計劃)

善於理財的你，必定會聽過加拿大退休儲蓄戶口（Registered Retirement Savings Plan），簡稱RRSP 。RRSP是政府認可的帳戶，幫助加拿大人提前為退休作出計劃和預算。                                                                         

RRSP户口是甚麼？有甚麼好處？  

RRSP戶口是一個稅務優惠戶口，政府推出此戶口原意是為納稅人提供稅務喘息空間，鼓勵市民為退休作打算。 

實際上RRSP戶口可讓納稅人延遲繳稅。任何存入RRSP戶口的金額，都會從納税人的總年收入扣除，該年無需為該部份收入繳稅，直到納稅人從RRSP戶口提款為止。所以存款至RRSP戶口是扣減該年稅項的大好方法。 

舉個例子，如果你今年的總收入為$50,000元，而你決定用盡該年的可存款金額 — 比如說$10,000，全數存入至RRSP戶口。在報稅時，加拿大稅局會將你的年收入看作$40,000。

在RRSP中可以存放不同類型的金融資產，包括：現金，儲蓄賬戶，股票，擔保投資證GIC，基金， 債券，ETF等等。

開設RRSP户口的條件

在加拿大開RRSP賬戶需滿足以下條件：

• 加拿大的稅務居民
• 擁有賺得收入（Earned Income)  – 一般工資，小費，佣金，租金收入等都算賺得收入；分紅，社會福利金不屬於賺得收入。
• 年齡不超過71歲。

RRSP户口的可扣減空間 (Deduction limit)及 未用存款空間 (Unused contribution) 

 RRSP戶口的扣減空間 (Deduction Limit) 是前一年賺得收入（收入）的18％，不能超過政府規定的上限。RRSP扣除限額為上一年稅前收入的18％或CRA設定的金額（以較低者為準）。2014-2020年政府規定的RRSP供款最高限度請參考參考：

由於不是每位納稅人都用盡該年的扣減空間（Decution Limit)，而未用盡的稱作未用存款（Unused Contribution) 。未用存款空間可以每年累積，留待將來再用。

比如說，你今年的扣減空間為$4000 ，而你存入了$2500到RRSP戶口。那$1500的未用扣減空間可以累積至下一年度再用。 

RRSP戶口的扣減空間 (Deduction limit)及 供款上限 (Contribution Limit)  

多年來，有一部份人一直對可存款空間和的可扣減空間有所誤解，以為扣減空間(Deduction Limit) 是他們每年可以存款至RRSP户口的上限(Contribution Limit)，結果造成了存入超過容許金額上限的問題。實際上每年可以存入RRSP户口的金額是：「扣減空間」 減去「未用存款」的差額。隨後加拿大稅局重新設計估計通知書(NOA)，現在最後一行會顯示「今個年度的可存款空間」, 也就是你這個報稅年年度的供款上限 (Contribution Limit)。

納稅人無需自行計算RRSP的扣減空間供款上限。只要你報過税，加拿大稅局會根據該税季年度發出估計通知書(NOA) ，清楚列明下一年度RRSP戶口的扣減空間。你也可以在線查看RRSP供款限額。在CRA上設置一個帳戶（CRA My account)。擁有CRA帳戶後，您可以任何時間查看你的供款上限。

而你RRSP户口所屬的機構必須要發出一張正式表格 (T4RSP) 證明納稅人該年的存款金額。收據上必須清楚列明納稅人的姓名、SIN number，甚至伴侶的相關資料。

假如RRSP户口存款金額超過上限  

不少納税人都會有超額存款至RRSP戶口的情況，不管是為了逃稅，抑或不清楚RRSP戶口的細節。為了造成不公平的情況，聯邦政府設下罰款制度，罰款針對存款金額超過上限$2000的納税人。

 配偶RRSP户口 (Spousal RRSP) 是甚麼？ 

納稅人除了可以為自己的RRSP戶口存款之外，亦可存款至另一半的RRSP戶口。存入的款項會被視作配偶的財產。只要存款留在配偶RRSP户口一定長度的時間，存款人可以將存入的金額扣減自己該年的收入，減免稅項。要特別注意的一點是存款至伴侶的RRSP戶口並不會增加自己該年的扣減空間。 

如果配偶RRSP戶口的存款一直留待退休後才提款，所提出的金額會根據配偶退休後的收入扣減稅項，而大多數退休人士一般都屬於低稅率，所以此戶口在稅務方面利多於弊。 

為甚麼要開設一個配偶RRSP戶口？ 

配偶RRSP戶口是一個退休的儲蓄工具。伴侶或夫妻可以為退休作準備，目標是為將退休積蓄平均分配至各伴侶，減免退休以後要繳交的稅項。

比如說，男方一直努力工作賺取收入，而女方留在家中照顧小孩。如果男方一直有存款至配偶RRSP戶口，退休以後每年各自從RRSP戶口提出$50,000，會分別當成個別收入，處於較低稅率；相反，沒有配偶RRSP户口的情況下，同年從男方RRSP户口提款$100,000，在較高稅率的情況下，需要繳交更多税。 

文: S.Cheung  

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