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【稅季懶人包整合!2023 稅收優惠政策重大變化】

加拿大的經濟在過去一年受到疫情及通脹衝擊,因此政府推出一系列 2023 年稅務優惠政策,以下為大家介紹當中一些重點變化:


提高基本個人免稅額(Basic personal amount, BPA)

基本個人免稅額(BPA)是所有納稅人都可獲得的稅收抵免,BPA 額度內的收入都不需要支付聯邦稅。在 2023,BPA 將會由 2022 年的 $14398 提高至 $15,000,換句話說,如果你的年收入不超過 $15,000,代表你不用繳交任何個人所得稅。對於打工一族,按照15%的聯邦稅率計算,需繳交的稅金將減少 $2225($15000 x 15%)。對於年收入超過 $165,430 的高薪一族,所獲的 BPA 的數額則會按比例減少,不過最少也可獲 $13,521。

提高加拿大退休金計劃(CPP)最高供款收入

看過 加拿大糧單上的數字解讀 一文的讀者都應該知道,每次發放薪金,都會有一部分收入被扣除作為 CPP 供款。而踏入 2023 年,糧單上的 CPP 扣減數字將會變多。2023 的 CPP 最高供款收入將會從 2022 年的 $64,900 提升至 $66,600,年收入超出 $66,600 的部分,則無需向 CPP 供款。 此外,供款比例亦會由 2022 的 5.7% 提高至 5.95%,自僱人員由於需要同時供僱員和僱主的部分,因此供款比例將會是 11.9%(5.95%+5.95%),每人每年的基本豁免額度則維持在 $3500 不變。在新的供款規則下,僱員最高供款額將會變成 $3,754.45,如果年度供款已達到此額度,之後的糧單上則不會再有 CPP 扣款。以下為大家提供兩個簡單例子:

例子1⃣️

年收入:$50,000

CPP 供款收入:$50,000

基本豁免額度:$3500

CPP 2023 年供款 = (50000 – 3500) x 5.95% = $2,766.75

例子2⃣️

年收入:$70,000

CPP 供款收入:$66,600

基本豁免額度:$3500

CPP 2023 年供款 = (66,600 – 3500) x 5.95% = $3,754.45


全新免稅首置業儲蓄戶口(Tax-Free First Home Savings Account,FHSA)

圖片來源:Edward Jones

FHSA 是 2022 財政預算案中的一大建議,預計於 2023 年 4 月正式推出,用意協助首次置業者儲到首期。FHSA 與其他註冊帳戶一樣有存款限額,每年上限為 $8,000,總存款限額為 $40,000。此帳戶結合了 TFSA 和 RRSP 的優點,跟 TFSA 一樣無論供款、提款和投資收益及利息都免稅,同時像 RRSP 具備抵扣稅款的功能,減少該年度的應稅收入。想開設一個 FHSA 必須滿足三大要求:


1. 必須是加拿大居民
2. 必須年滿 18 歲
3. 在開戶當年及前四年內未曾擁有自住房屋

FHSA 跟 RRSP 的 Home Buyers’ Plan 的最大的分別在 RRSP 中提取的資金需要在 15 年內將資金返還回帳戶內,但從 FHSA 提取的資金不需要返還。

FHSA 可以保留開戶 15 年、直至年滿 71 歲該年年底,或者從 FHSA 首次提款置業的次年年底,以較早發生者為準。


關於 FHSA 的細節仍在討論中,詳情有待公佈。

圖片來源:WOWA

商品和服務稅收抵免 (GST/HST Credit) 翻倍

杜魯多政府宣布將商品和服務稅抵免(GSTC)增加一倍,為期六個月,此舉將惠及 1100 萬個人和家庭,包括加拿大一半有子女的家庭和一半以上長者,以應付不斷上升的生活成本。新 GSTC 政策施行後,單身的加拿大人可額外獲得最高 $234 ,育有兩個孩子的夫婦可額外獲最高 $467,而老年人將額外獲得平均 $225。


入息課税税階(Income Tax Bracket) 調整

圖片來源:nerdwallet.com

參考通脹數字,聯邦宣佈將 2023 年的稅率作出以下調整:

Tax rate2023 taxable income2022 taxable income
15%$0–$53,359$0–$50,197
20.5%$53,360–$106,717$50,198–$100,392
26%$106,718–$165,430$100,393–$155,625
29%$165,431–$235,675$156,626–$221,708
33%$235,676– $221,709–
資料來源:Advisor’s Edge

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Tara L.

前agency寫字小薯| 遠赴加國經營第二人生。

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