稅務知識

強積金MPF 報稅攻略

考慮移民加拿大前,相信不少香港人都很關心強積金 (MPF) 在加拿大會是如何計稅? 會全數當做收入嗎?什麼時候提取 MPF最合適?有沒有方法可以為MPF合法地減少納稅的方法呢?

Winnipeg360 建議香港人應先了解其移民要求及稅務安排,預先做好稅務規劃,看完這篇文章有基本認識後,能幫助你提高稅務效益。

MPF 算收入嗎?提取MPF最佳時機?

首先,若不想MPF強積金戶口日後因提款而會被加拿大徵收稅款,最佳方法是選擇在離港前取消其戶口,這樣即使你是提取MPF同一年到達加拿大,也不會因此而計稅。

如果你無法在離開香港前提取MPF,而你提取強積金時已經是加拿大的稅務居民的話 – 根據加拿大稅例 Income Tax Act 第56(1)(a)(i) – 加拿大居民每年收到的養老金福利金應在收到同一年度中納稅,包括所有境外的養老金福利。因此如果你提取強積金時已經是加拿大居民,你是需要在提取強積金那一年是需要向加拿大稅局納稅的,所以如果在你收入較低時的年度提取MPF,繳交的稅會相對收入較高的年度少。

規避MPF稅收的方法

儘管MPF會全數當作收入,但加拿大稅局容許符合稅例60(j)(i) 標準的外國養老金計劃可以轉入加拿大RRSP。此條例是容許加拿大稅務居民將 “一次性” 提取的外國養老金於提取MPF的同一年或明年60天或以前存入加拿大RRSP戶口內,稅收將推遲到你決定提取RRSP的時侯。這種做法有以下好處:

  • 避免你在該年因申報全款MPF而繳交一筆高昂稅項
  • 日後可以隨時取款,讓你有多點時間籌劃一些稅務計劃
  • 按你將來的經濟狀況和免稅額決定何時提取及提取多少 
  • 如果取款將用於購買首套住房或為教育提供資金,則RRSP中的取款可以延稅*

    *參閱下文的< 常見問題> 


規避MPF稅收的步驟 

  1. 選擇開設RRSP帳戶的金融機構 – 你可以在銀行,保險公司或加拿大資產管理公司開設帳戶
  2. 提前準備 RRSP開戶所需文件
    • SIN 號碼
    • 有照片的身份證明文件 (如駕駛執照) 
    • 住址證明 (如你沒有在該金融機構擁有其他帳戶) 
    • Notice of Assessment ( 如有)
       
  3. 把你該年度提取的MPF存入RRSP 帳戶, 期限為提款後竪年60天 (3月1日)或以前
  4. 金融機構通常會在3-4月發放該報稅年度的RRSP slip (稅務收據)作報稅之用
  5. 報稅的時候向會計師/專業人士提供你在香港提取的MPF總金額或相關文件和金融機構的 RRSP slip,用作抵消你該報稅年度申報的MPF收入
  6. 保留上述文件作稅局審查之用  

注意事項 

在進行以上方法進行MPF資金調動前,建議你先咨詢專業人士或尋求加拿大稅局的意見,首先你要先了解你提取的MPF金額是否合符可轉換做RRSP的海外退休計劃,有關參考文章條例。以下是必須要注意的事項:

你的RRSP 供款上限

如果你的RRSP存款不是以稅例60(j) 的方法存入的話,每年RRSP的供款也是有限制的。每年供款金額不得超過稅前收入的18%並設有上限(2020年是$27,230)。

RRSP供款截止日期

假設你收到的MPF是在2021年的報稅年度,你最遲必須在明年的60天或以前 (即2022年3月1日或以前) 把相應金額存入RRSP戶口,否則不能用作抵扣MPF收入。

從RRSP提款的稅務問題

假如你日後在RRSP 取款你將會你為你提取的金額而徵稅。這筆取款將計入你的年收入,如果你現在收入很高,稅率和稅金也會很高。除了在報稅時增加你的收入,,當你RRSP取款還會被立即徵收10%- 30% 作“預扣稅”。

報稅繁複

由於此方法是在稅局較少見而且牽涉的抵扣的金額大,報稅後可以說是必定會被稅局審查而需要額外提交資料和文件,所以建議你在該報稅年度尋找專業人士處理報稅。


《常見問題合集》 

MPF 需要繳交多少稅?

來源: Taxtips.ca

按上圖例子 – 假如你是加拿大曼省居民,在2021年提取MPF加幣$100,000的話,需要繳交接近44%稅

但好消息是加拿大政府提供不同種類的免稅額,比如說是個人免稅額,教育(學費)免稅額,配偶免稅額,租房/買房免稅額等等,所以實際要納稅會比上述計算方法為低。

MPF只會在香港抽稅?

雖然MPF在香港與加拿大稅務協議上有提及 「退休金產生所在的一方,按照該方的法律徵稅。」,但加拿大稅局指出 即使收入是按香港法律徵稅,該收入也不能免除加拿大稅局向MPF收取相關的稅項。不過如果你在香港在該報稅年度有繳交相關稅項的話,可以選擇在加拿大報稅時扣除在香港報稅時納稅的款項。


參考:  AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF CANADA AND THE GOVERNMENT OF THE HONG KONG SPECIAL ADMINISTRATIVE REGION 

香港強積金 (MPF) 和 加拿大退休儲蓄計劃 (RRSP) 的分別 

有別於香港的強積金制度(Mandatory Provident Fund),加拿大的退休儲蓄計劃(Registered Retirement Saving Plan)是由納稅人自己管理的。納稅人可以決定供款額度,而該供款可以免稅。

這代表著只要納稅人把資金一直保留在退休儲蓄計劃內,便可延後所賺取之收入;無須繳納資本利得稅,因而有效達到延後課稅 。


RRSP除了可以用來投資外,還有什麼好處?*

如果取款將用於購買首套住房或為教育提供資金,則RRSP中的取款可以延稅。

購房計劃 (HBP) 

通過購房者計劃,只要您符合加拿大稅務局的資格要求和其他條件,您就可以獲取超過$ 35,000,而無需支付預扣扣稅或將用於購買首套房屋的取款收入中。

終生學習計劃(LLP)

終身學習計劃讓您可以從RRSP中取款,幫助為您或您的配偶或普通法伴侶支付全日制教育或培訓費用。只要資金在10年內(通常是在首次取款的五年後)退還至RRSP, 取款就無需納稅。

每年的取款上限為$ 10,000,終生取款上限為$ 20,000(至少是必須達到標準)。




免責聲明: 所有內容只作知識及學術分享討論。本平台內容不構成任何稅務意見。讀者不應只按本平台內容進行稅務安排。在作出任何稅務決定前,讀者應查閱相關稅例,可承受的風險程度及其他因素,並適當地尋求獨立的財務及專業意見。本平台資料僅供參考之用,並不保證平台內全部或其任何部分的資料在各方面均絕對正確。如有疑問,閣下應自行查核平台所載的任何資料。對於因使用或依據本頻道內資料而引起任何損失或損害,本公司恕不負責。

文: F.Yee (204Tax) 

聯繫204Tax       

如有任何疑問,歡迎隨時聯繫我們。不論您的收入或申報過程有多繁複,我們致力為您提供更多專業服務。

諮詢服務

加入🇨🇦 加拿大稅務TG群組,專家解答你的稅務疑難👇
https://linktr.ee/winnipeg360

9 Comments

    1. 要看看你不提取的定義是什麼?已經取消MPF但不提取MPF戶口裡的現金?
      還是保留 MPF計劃而不做任何動作。前者如果你一旦取消MPF,這個動作已經在稅局會視為”提取” 而要徵收稅項。如果是後者選保留而不取消則不會產生稅項。

      1. Hi, so according to what you replied, if I have about HKD$140,000 which is less than CAD$25,000 MPF in Hong Kong and I’m already in Canada right now, I only need to report the asset to CRA but I don’t have to pay tax until I actually pocket the money am I correct? If so, that means if I switch my MPF to an extremely slow growing fund that mostly holds cash and hardly ever have gains and I never ever do anything to my MPF and never cancel the account and never pocket the money even if I’m retired and got to the age of 65 then I only need to report the asset to CRA every year but I never ever have to pay tax on it am I correct?

  1. 請問文中所提過的免稅額有多少?
    即個人免稅額/配偶免稅額/買房免稅額。
    曼省的報稅年度是幾月幾號?

  2. 想請問如1月頭在港申請提取mpf,1月中離港到加拿大。2月收到信成功提取mpf,此筆款項需要交加拿大稅嗎?謝謝!

  3. 如果我會保留香港的 MPF計劃而不做任何動作,直到拎到PR身份先申請轉入RRSP。
    咁請問係咧段期間(未有PR前),雖然我保留香港的 MPF計劃而不做任何動作,但我係咪有責任照向CRA申報香港的MPF資產,但CRA係唔會收我香港MPF的稅項?

Leave a Reply

Your email address will not be published.

Back to top button