隨著報稅季節來臨，加拿大稅務制度也迎來一些新變化，會對您的稅務情況產生影響。為了讓您更了解這些變化，我們整理了對您可能產生影響的9項最重要的新變化，包括新的稅收抵免和扣除，以及如何應對這些變化。準備好在處理2023年報稅時，利用這些新政策，確保您的財務狀況獲得最大好處！
- 增加未繳稅款的罰款
自2024年開始，罰款上調至應繳稅款的10%，再加上每個逾期完整月份的未繳稅款的2%，最高可達20個月。應繳金額每天累計，利息另外計算並加於逾期支付的其他罰款之上。按時申報和按時付款可降低成本。
- COVID-19福利終止
您將無法為2023稅務年度申請COVID在家工作費用的$500。在疫情期間提供暫時收入支援的加拿大工人封鎖福利（CWLB）也在2022稅務年度結束時完結，無法應用於2023年稅務。安大略省留宿假期稅收抵免僅適用於2022年度稅收，並未延長至2023年。
- 引入食品雜貨退稅 (Grocery Rebate)
為了幫助緩解由於食品價格上漲而造成的財務壓力，政府引入了新的食品雜貨退稅。如果您在2021年申報了稅款並且在當時有資格獲得GST/HST抵免，您將獲得Grocery Rebate。退款金額相當於您在2023年1月收到的GST/HST抵免金額的兩倍。如果您曾在2022稅務年度中申報了稅款，您應該已在2023年7月收到支付。
- 殘疾免稅額電子化 (Disability Tax Credit)
以往申請殘疾免稅額都十分耗時。加拿大稅務局在2023年通過電子化申請，簡化這個過程！現在通過My CRA賬戶可完成申請書的A部分。將參考編號提供給符合資格的醫療人員，他們可以為您完成B部分的電子申請。您也不再需要列印並將表格帶給您的醫療從業人員。
- 提高個人免稅額
政府將2023年度的個人免稅額提高到$15,000。每個加拿大人今年的退稅都會略有增加，而且您也可以期待明年進一步增加。
- 調整稅收分級
政府調整了2023年的稅收分級，以應對商品價格持續緩慢上升及保持加拿大人的購買力。
2023年的新聯邦稅收分級如下：
| 收入範圍 | 稅率 |
| $0 至 $53,359 | 15% |
| 超過 $53,359 至 $106,717 | 20.5% |
| 超過 $106,717 至 $165,430 | 26% |
| 超過 $165,430 至 $235,675 | 29% |
| $235,675 及以上 | 33% |
向上調整意味處於稅收分級邊緣的加拿大人可能會發現今年被轉移到較低的分級中，所需支付的稅金會減少。
- 增加免稅儲蓄賬戶（TFSA）和注冊退休儲蓄計劃（RRSP）限額
TFSA的供款限額增加到$7,000。這意味著如果您自2009年以來一直有賬戶，當時年滿18歲並且在該期間一直是加拿大居民，您在TFSA中的累計總額現在為$95,000。
2023年度的RRSP年度限額為$30,780或您在上一年度的收入的18%，無論您的收入如何，你的最高供款限額是$30780。
- 調整老年金（OAS）限額
OAS旨在為退休人士提供收入來維持他們的退休生活。如果您的收入超過一定限額，您的OAS金額會減少，甚至沒有。
如果您的2023年度應稅收入超過$81,761，您需要償還您的部分OAS。與此同時，如果您的應稅收入超過$134,626，您將不會收到任何OAS。受惠於加拿大稅務局的2022年Affordability Plan，75歲及以上的老年人自2022年7月起其老年金的將增加10%。
- 增加加拿大養老金計劃最高供款額
加拿大養老金計劃（CPP）和魁北克省養老金計劃（QPP）已增加6.5%。2023年的最高可養老金額為$66,600，基本免稅額為$3,500。對於CPP，僱員和僱主的最高供款為$3,754.45，而QPP則為$4,038.40。
魁北克人也可以選擇增加他們的魁北克省養老金計劃保費，通過提供額外供款來參加增加計劃。增加QPP供款比例會令未來退休人士的養老金保費從25%增加到33.33%。而自僱人士必須就僱主和僱員兩方面作出供款。在2023年，他們對CPP的最高供款金額為$7,508.90，對QPP則為$8,076.80。
自2024年開始，計劃的第一個收入上限將增加到$68,500；第二個上限為$73,200。收入在第一個上限之上且在第二個上限之下的人將需要支付額外的CPP供款。
所有收入在第一個收入上限的人都需要向CPP2供款。供款計算金額為超過第一個收入上限至第二個上限之間的收入。
| 收入類別 | CPP2 供款率 |
| 僱員 | 4% |
| 自僱人士 | 8% |
如果您的收入低於第一個收入上限，你不需要向CPP2供款。如果您是僱員或僱主，你的基本和初次額外CPP供款率為5.95%；如果您是自僱人士，則為11.9%。