移民專題稅務知識

移民賣樓要交稅?移加前後如何處理香港資產?

很多準備移居加拿大的朋友都會問道:將香港的資產轉移到加拿大,到底需不需要交稅呢?加拿大採用全球徵稅制度,如果你一年中任何時候擁有超過 10 萬加幣的海外資產資產,包括存款、股票、債權、信托投資及房地產等,就要在提交稅申表時向稅局申報。不過,申報並不代表要立刻交付資產稅,只有當海外資產產生收入或出售時有增值時,才可能有需要向政府繳稅。為避免違反稅務法規,大家在移民前後需要妥善處理資產,確保遵守相關的稅務要求。

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境外物業

成為加拿大稅務居民後,變賣或轉讓海外物業都需要如實向稅局報告,為了避免以後報稅出現麻煩,在移居加拿大之前,建議大家先找測量師為其進行估值。因為從加拿大稅制的角度,當你移民來到加拿大,物業的成本就不再是你當初購買所支付的價錢,而是物業在你踏足加拿大當時的市場價值,又稱為 Fair Market Value。當你未來想出售物業,當時的市場價值就會用作計算資本收益(Capital Gain)。

舉個例子:

假設你在 2015 年以 80 萬加元在香港購入一個單位。而當你 2019 年移居加拿大當時,物業的市場價值已升到 100萬加元,之後你在 2021 年委託在港的親人幫你出售物業,賣價為 120 萬加元,那麼你出售物業的資本收益將會是:

[1,200,000 – 1,000,000] = 200,000

如此一來,你需要在 2021 年加拿大的稅表上申報 20 萬加元資本收益並繳付稅款。

(圖片來源:cpacanada.ca

如果把物業出租給他人,該年的所有租金收入也必須向加拿大稅務局申報。

如果將物業轉讓給在香港的親人,就會被視為變賣,並按照移民當日申報的價值與轉讓當日的價格之差來計算資本利得稅。但有兩個情況即使不變賣物業也需要繳稅,第一種是當從稅務居民變成非稅務居民時,另一種是去世時。

不過,若一個在海外的物業被視為自住居所(Principal Residence),即使之後售出物業並獲利,也不需要課稅。在加拿大,很多家庭都擁有多個自住物業,稅法允許加拿大居民將多個住宅申報為自己的主要住所,但不會全部可獲免稅,如果想了解更多,建議大家向會計師或報稅專家尋求協助。

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Nadia Wang是溫尼伯地產經紀,開始房地產投資及買賣近10年,一直秉承 “專業, 誠信, 耐心, 細緻” 的原則,提供國、粵、英語的貼心一站式服務。


強積金 MPF

很多朋友都會問,提取香港的強積金,在加拿大需要交稅嗎?根據加拿大稅法,所有境外的養老金,都需要在收到那一年向加拿大稅局申報。

如果你在提取 MPF 時並非加拿大稅務居民,便不需要向加拿大政府交稅。但如果你在提取 MPF 時已經是加拿大的稅務居民,便需要在提款的該年繳納稅款。所以如果想避免稅款,最好在進入加拿大前提取所有累積的金額。同樣道理,其他可持續性提取的退休金和長俸收入,都是需要課稅的。

另一種選擇,就是將 MPF 轉入加拿大的 RRSP 帳戶。只要境外的養老金計劃符合稅局標準,加拿大居民便可以將一次性提取的資金轉入RRSP,以推遲繳稅時間,到時再根據自己的財政狀況決定何時提取。

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股票投資

(圖片來源:apple.news)

(圖片來源:apple.news)

股票是其中一項需要申報的海外資產。在計算資產時,稅局會以你成為加拿大的稅務居民當天的市場價值 (Fair Market Value)計算。比如海外股票的 Fair Market Value 即是你入境加拿大當日的收市價,加上買股票時的手續費及稅項,並以當天的匯率換算出加元等值。

成為加拿大的稅務居民後,投資香港股票所賺取的利息,即使在香港免稅,但加拿大仍要申報及繳稅。而因賣出股票而產生收入虧損,亦要向稅局作出申報。相關的收入須繳交資產增值稅(Taxable Capital Gain),而虧蝕則可用作抵消過去 3 年的資產增值。

Tara L.

前agency寫字小薯| 遠赴加國經營第二人生。

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