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加拿大糧單上的數字解讀


近日不少從香港人已經陸陸續續在加拿大找到工作,難免會發現和香港體會當中的分別。除了要適應職場文化和語言之外,另外比較多人關心就是出糧的問題。唔知有無人同小編一樣,發現每次出糧的時候,實際入袋的數目都同預期嘅有好大出入? 今次呢篇文章就教你如何解讀糧單入面嘅各種項目﹕

圖片來源: Canadian Payroll Association

而糧單最常見嘅會有以下幾項,而 CPP、EI 及Income Tax 統稱為預扣稅*:

1️⃣ Year to date:  從該年1月1日到目前為止所賺取嘅總工資以、扣除款項及淨薪酬。
2️⃣ Gross Income: 淨收入(扣稅前收入)-  如果你是以時薪計算工資的話,會包含時薪、工作時數和薪金未扣稅前的收入 
3️⃣ Canada Pension Plan (CPP/QPP) : CPP/QPP是加拿大的退休金計劃簡稱。類似香港的MPF,能夠在你退休或殘疾時候提供收入,僱員和僱主都需要繳納這一部分的稅 。於2021年,僱員和僱主供款各為總收入的5.45%,兩者合共供款為總收入的10.9%,而2023年此供款將會增加至5.95%(兩者合共供款為總收入的11.9%) 。
4️⃣ Employment insurance (EI):
EI 是加拿大的一項失業保障計劃,僱員和僱主都需要繳納這一部分的稅。
5️⃣  Income Tax: 又稱作預扣稅,包括聯邦稅(Federal Tax)和省稅(Provincial Tax),通常是扣除額(Deduction)金額最多的一項。
6️⃣ Other deduction:其他扣除額可能包括公司的退休金計劃、醫療保險費、工會會費、慈善捐款和其他專業費得得。
7️⃣  Current Total/Pay: 總薪酬 ,又稱作扣稅前收入,是所有收入的總和 (2️⃣ )  
8️⃣  Deductions: 
(3️⃣4️⃣ 5️⃣ +6️⃣) 所有扣除項目總和就是扣除額 
9️⃣  Net Pay:
淨薪酬7️⃣ -8️⃣ 扣除所有款項後剩餘的薪酬金額就是最終能收到的實際人工 。


除了以上的項目,你的糧單上還有機會出現一項 Vacation Pay。Vacation Pay 顯示的是假期工資的扣款,這是你的工資的一部分(從4%到6%不等),是你有權獲得的工資的一部分。對於大多數全職員工來說,這相當於每年有兩到三週的帶薪假期。臨時工和兼職員工通常會在每次出糧領取Vacation Pay。僱主通常將假期工資存入一個獨立基金,在你放假時支付給你。


糧單上預扣稅*的解讀

3️⃣ 加拿大的退休金計劃(Canada Pension Plan – CPP)

加拿大的退休金計劃(Canada Pension Plan),簡稱CPP,多數加拿大人均須在收入中扣除加拿大退休金供款。全國除魁省外皆有實施此計劃(魁省有自己的計劃QPP)。CPP是一項公共保險計劃,它的好處在於使供款者退休後,或其身體長期有障礙,均可獲得固定收入。如果供款者不幸去世,其配偶及未成年子女,亦可得益。 2021年 CPP 供款比例是5.45%,每人每年有$3500的豁免額度,即稅前年收入總額 -$3500 = 需要繳交CPP的基數額。 下圖中綠框是稅前收入,紅框是實際需要繳交CPP 的數額,藍框是這一年實際繳交的CPP金額:

圖片來源: Canada Revenue Agency

除了自己要繳交5.45%,另外僱主還要為你支付一份另外5.45%也進入CPP賬戶,如果你是自僱,你就需要將稅前收入的10.9%放進CPP。

不過和有些人想像的不一樣,工作時這CPP的供款並不是進入了你自己的專用賬戶,退休以後領取養老金也不是從個人專用賬戶去領取的(不要和RRSP混為一談) 。

CPP 像一個 Pool,我們現在每個月往 Pool 裡供款,現在的退休老人從 Pool 中提款。等我們老了需要提款的時候,那時候的年輕人給我們供款。我應該什麼時候開始“享用”加拿大退休金計劃(CPP) 才好呢? 開始領取CPP退休金的標準年齡是65歲,但最早為60歲。


4️⃣ 就業保險(Employment Insurance – EI)

加拿大人如果因為失業、患病或生孩子或領養孩子而不能工作時,都可以通過加拿大就業保險計劃 Employment Insurance System (EI)而獲得臨時收入。從法定薪金中扣除的供款是強制性的。而自僱人士通常不能享有這種收入。 加拿大失業保險一般分為五大類:普通失業、懷孕、照顧剛出生/領養的孩子、個人受傷或患病或照顧患有嚴重死亡風險的重病家庭成員等。 工資單中 EI 繳納的計算方式很簡單,每100元工資交$1.58, EI 扣除的工資上限是$56,300。也就是說收入超過$56,300的,都按照這個數額扣除,每年最多只能交 $889.54。

如果你的T4表格內,EI繳納不應超過 $889.54。如果你同時有數份工作,每位僱主很有機會都扣除了你的EI費用,使到你有EI Overpaymen t的情況。不過你不用擔心,稅務局在你稅季報稅時會將多扣除的錢退回給你。

5️⃣ 加拿大的個人所得稅(Income Tax)

加拿大的個人所得稅(Income Tax)包括聯邦稅(Federal Tax)和省稅(Provincial Tax)。而在不同的省份,也會有不同的稅制。比方說Alberta 省擁有全國最低的基本稅率,在收入低於加幣 $100,000的情況下,省稅都是 10%。所以,不同省份必須要用不同的計算方式。今天我們只談及我們曼省 (Manitoba)。 首先,根據聯邦政府官網,今年(2021 年)加拿大的聯邦稅稅率如下:

圖片來源: Canada Revenue Agency

根據Taxtips.ca,今年(2021年)曼省省稅稅率如下:

圖片來源: Taxtips.ca

大家可以看看以下不同年薪在曼省2021年需要交的收入稅:

年薪聯邦稅省稅總收入稅(聯邦稅 +省稅
$30,000$4,500$3,200$7,740
$50,000$7,687$6,375$14,062
$100,000$18,311$17,400$35,711
$150,000$31,476$26,100$57,576

最後,附上一個計算稅後工資的網站大家可以參考:
https://apps.cra-arc.gc.ca/ebci/rhpd/prot/welcome.action?request_locale=en_CA

加拿大的稅務是一個複雜的系統,在報稅時也有很多的講究。如果具體問題最好諮詢專業人士。

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