稅務知識

家長必須知道的6個加拿大福利

養育子女,所費不貲。俗語有話:在港養大一個孩子要四百萬。移居至加拿大又是如何境況?初來甫到Manitoba省的家庭必定對以下有關育兒的相關免稅額及福利有興趣。 

                                                                           

 

加拿大兒童福利金(Canada Child Benefit)

 俗稱牛奶金,政府針對中低收入家庭的兒童每月發放免稅補助金。金額視乎家庭全年淨收入而定,每個家庭的父母必須報稅才可獲得該福利。牛奶金與消費稅補助金(GST/HST credit)一樣,不被列作收入,無需於報稅時申報。 

納稅人需要在子女出生後,或與配偶的子女開始同住時,填妥RC66表格  申請兒童福利金。6歲以下每位子女每年最高可獲CAD$ 6765,而6至17歲每位每年最高可獲CAD $5708,補助金會隨着子女人數及家庭淨收入上升而遞減。如果每月所得的金額低於CAD$20 ,政府會一次過發放由本年度七月至來年六月的全數金額。補助金無需每年申請,只要父母每年準時報稅,稅務局會根據每年家庭收入而調整補助金,直至子女成年。 受益人需要符合以下條件: 

  • 須為加拿大稅務居民 
  • 加拿大公民、居民、訪客或持有簽證(可居留於加拿大境內十八個月的人士),或公約難民 
  • 與子女同住 
  • 付上父母應有責任、給予照顧
     

其子女亦需符合以下條件: 

  • 18歲以下 
  • 沒有被申報配偶或普通法伴侶免稅額(spouse or common-law amount) 

 
但凡有任何改變,例如子女不再同住、離世、或居民身分有變,受益人必須盡快知會稅務局。 

托兒開支稅務減免(Child Care Expenses Deduction) 

如果納稅人因為工作、上學,或做合資格研究而需要托兒服務,當中的開支可以申報減免税項。托兒服務包含日間托兒所、私人保姆、幼兒園、甚至暑假夏令營等等。醫療開支、交通費、教育相關開支並不包括在托兒服務開支之內。倘若受聘人為兒童的父母,或是納稅人未滿18歲的子女或兄弟姊妹托兒服務開支不會被接納。 

每年申報的托兒開支只包括該課税年度所屬的開支,預繳款項會於下個年度結算。 

申報人需要留起收據,以及其他簡單資料例如托兒所名稱,或保姆的姓名及SIN number,填寫T778作申報用途。 

 

運動免稅額(Fitness Amount) 

在加拿大只有Manitoba有此項免稅額。只要你的子女有參與任何類型的運動班,便有資格申報此項免稅額。凡於課稅年度18歲以下的子女都可以申報金額,免稅額將會轉讓至父母。而18至24歲的年輕人亦可申報金額,免稅額可以為自己減免稅項,或轉讓至伴侶。申報時需要填妥表格MB428。詳細可以參考以下例子: 

有氧運動 溜冰
羽毛球 空手道
跑步 騎自行車
滑雪 保齡球
足球 單板滑雪
躲避球 花樣滑冰
游泳 曲棍球
網球 足球
田徑 高爾夫球
排球 體操
曲棍球 騎馬


家庭税務福利(Family Tax Benefit)
 

Manitoba省政府有幾項家庭稅務扣除福利,當中的免稅項目與聯邦政府的免稅項目類近,免稅額每項約CAD$2065至$2752。申報人需填妥表格MB428-A。 

家庭醫療開支Medical Expenses  

所有加拿大納稅人每年都可以申報醫療開支。納稅人可以將自己、伴侶、自己的子女,以及另一半子女的醫療開支一併申報。將醫療開支總和減去以下兩項之中較低者CAD$2397*或該年淨收入的3%,剩餘金額的15%可以用作該年度免稅額。 

*此乃2020年的金額,每年根據税局指引而定 

 

合資格供養人免稅額 (Eligible Dependant Amount) 

合資格供養人的免稅金額與配偶或普通法伴侶的免稅金額相同。納稅人需要填寫Schedule 5去計算該年可申請的免稅金額。此免稅額主要為單親家庭的家長而設,舒緩財政壓力。納稅人在課稅年度期間必須先評估以下情況,才能申報此免稅額:

  • 婚姻狀況
  • 納稅人與受供養人之間的關係 
  • 受供養人是否為加拿大居民
  • 受供養人年紀

另外,申報時亦要留意其他相關規限。納稅人不能同時申報配偶或普通法伴侶的免稅額以及合資格供養人免稅額。同一住址只能接納一個合資格供養人的免稅額申請。免稅額只可以由一人申請,不能二人分享各半。需要支付子女撫養費的一方不能申請撫養人免稅額;如果雙方均需支付子女撫養費,二人必須互相議定由誰人申報。如不能達成協議,則無人能獲得該免稅額。


文: S.Cheung  


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