稅務知識

學費可以退稅?超詳盡解說一次睇明!

大部份學生或家庭而言就讀任何專上或大學課程,乃一大財政負擔。而國際留學生相比起本地學生更需付出更高昂的學費。有見及此,以下分享有關申報學費免稅額的內容會對打算入學正在就讀,或已完成相關課程的您有更深入的認識。 

                                                                           

我合乎資格申報學費免稅額(Tuition Credit)嗎?   

加拿大公民或居民  

  • 一般來說,年滿16歲以上的加拿大公民或居民就讀任何加拿大政府認可的專上或大學課程均有資格申報學費免稅額。當中亦包括加拿大以外的大學全職課程(網上課程不被接納)。  
  • 倘若學生的學費是由第三方資助(非家屬),就不符合資格申請學費免稅額,除非學費視為學生的收入的一部分。  
  • 報讀每間院校的課程學費必須為CAD$100以上,學生方可申報作學費免稅額。倘若學生同時報讀多間院校,而每間院校學費均為CAD$100以下,即使總和超過CAD$100亦不會被接納。   

持有學生簽證的國際留學生  

  • 視乎個人情況而定,若果學生符合加拿大稅務居民條件,在申報稅務時一般當作新移民個案處理。  
  • 若未符合稅務居民條件,國際留學生不能申報學費而取得免稅額,除非該學生有加拿大收入而需要納税。 
  • 若果您對自己是否符合加拿大稅務居民條件存有疑問,可參考【如何判斷自己是否加拿大稅務居民?】詳細解釋。  

計算學費免稅額和申報過程  

學費免稅額主要包括學費及報名費、圖書館及實驗室使用費、考試及覆卷費用、電腦使用費等等。其中並不包括學生會收取的費用,以及乘搭巴士的U-pass費用。部份免稅額例如教育及書簿費,早在2017年1月1號已被剔除,不再納入學費免稅額以内。2017年前的免稅額若果未用上,則不被影響。  

每年申報的學費免稅額只包括該年度所屬的學費。若果學生提早繳交下個報稅年度所屬的學費,將會在下一年度結算。 

納稅人在申報年度稅項的時候,可以用免稅額用作減稅或抵税之用途。如果納稅人在本年度未用上學費免稅額,剩餘的學費免稅額可以累積留待將來再用,或轉讓至伴侶、父母,甚至祖父母作本年度減稅用途。  

  

學費免稅額所需資料  

 不論是加拿大公民或居民、抑或是持有學生簽證的國際留學生,同樣需要一些基本資料去申報稅項。基本個人資料 — SIN number是報稅時必須的其中一項資料。基本上現時只要持有學生簽證的國際留學生,都可以在某些規限之下工作,從而申請SIN number。倘若該留學生沒有SIN number,便需要另外申請Individual Tax Number (ITN)。  

每年加拿大專上學院、大學,或其他教育機構都會發出一張T2202去證明學生就讀了合資格課程的費用及所需時間(以月份作計算)作申報免稅額所需資料之用途。    

加拿大境內之飛行學校需要填妥TL11B,以作證明及申報用途。    

而就讀於加拿大境外大學的學生,需要另外向大學申請填妥一張TL11A、TL11C、或 TL11D去證明申報免稅額所需的資料。  

 

轉讓學費免稅額  

就如之前所提及,學費免稅額可以轉讓至伴侶、父母,甚至祖父母。學生需要填妥Schedule 11(若轉讓至伴侶,需另外填妥Schedule 2),然後學生可以自行決定將部份或所有免稅額轉讓至指定親屬。每年轉讓金額最多為CAD$5000。  

 

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如有任何疑問,歡迎隨時聯繫我們。不論您的收入或申報過程有多繁複,我們致力為您提供更多專業服務。  
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