強積金MPF 報稅攻略

考慮移民加拿大前，相信不少香港人都很關心強積金 (MPF) 在加拿大會是如何計稅? 會全數當做收入嗎？什麼時候提取 MPF最合適？有沒有方法可以為MPF合法地減少納稅的方法呢?

Winnipeg360 建議香港人應先了解其移民要求及稅務安排，預先做好稅務規劃，看完這篇文章有基本認識後，能幫助你提高稅務效益。

MPF 算收入嗎？提取MPF最佳時機？

首先，若不想MPF強積金戶口日後因提款而會被加拿大徵收稅款，最佳方法是選擇在離港前取消其戶口，這樣即使你是提取MPF同一年到達加拿大，也不會因此而計稅。

如果你無法在離開香港前提取MPF，而你提取強積金時已經是加拿大的稅務居民的話 – 根據加拿大稅例 Income Tax Act 第56(1)(a)(i) – 加拿大居民每年收到的養老金福利金應在收到同一年度中納稅，包括所有境外的養老金福利。因此如果你提取強積金時已經是加拿大居民，你是需要在提取強積金那一年是需要向加拿大稅局納稅的，所以如果在你收入較低時的年度提取MPF，繳交的稅會相對收入較高的年度少。

規避MPF稅收的方法

儘管MPF會全數當作收入，但加拿大稅局容許符合稅例60(j)(i) 標準的外國養老金計劃可以轉入加拿大RRSP。此條例是容許加拿大稅務居民將 “一次性” 提取的外國養老金於提取MPF的同一年或明年首60天或以前存入加拿大RRSP戶口內，稅收將推遲到你決定提取RRSP的時侯。這種做法有以下好處：

• 避免你在該年因申報全款MPF而繳交一筆高昂稅項
• 日後可以隨時取款，讓你有多點時間籌劃一些稅務計劃
• 按你將來的經濟狀況和免稅額決定何時提取及提取多少 
• 如果取款將用於購買首套住房或為教育提供資金，則RRSP中的取款可以延稅*
  
  *參閱下文的< 常見問題> 

規避MPF稅收的步驟 

1. 選擇開設RRSP帳戶的金融機構 – 你可以在銀行，保險公司或加拿大資產管理公司開設帳戶
2. 提前準備 RRSP開戶所需文件
   • SIN 號碼
   • 有照片的身份證明文件 (如駕駛執照) 
   • 住址證明 (如你沒有在該金融機構擁有其他帳戶) 
   • Notice of Assessment ( 如有）
      
3. 把你該年度提取的MPF存入RRSP 帳戶， 期限為提款後竪年首60天 (3月1日）或以前
4. 金融機構通常會在3-4月發放該報稅年度的RRSP slip (稅務收據）作報稅之用
5. 報稅的時候向會計師/專業人士提供你在香港提取的MPF總金額或相關文件和金融機構的 RRSP slip，用作抵消你該報稅年度申報的MPF收入
6. 保留上述文件作稅局審查之用  

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注意事項 

在進行以上方法進行MPF資金調動前，建議你先咨詢專業人士或尋求加拿大稅局的意見，首先你要先了解你提取的MPF金額是否合符可轉換做RRSP的海外退休計劃，有關參考文章和條例。以下是必須要注意的事項：

你的RRSP 供款上限

如果你的RRSP存款不是以稅例60(j) 的方法存入的話，每年RRSP的供款也是有限制的。每年供款金額不得超過稅前收入的18%並設有上限（2020年是$27,230）。

RRSP供款截止日期

假設你收到的MPF是在2021年的報稅年度，你最遲必須在明年的首60天或以前 (即2022年3月1日或以前) 把相應金額存入RRSP戶口，否則不能用作抵扣MPF收入。

從RRSP提款的稅務問題

假如你日後在RRSP 取款，你將會你為你提取的金額而徵稅。這筆取款將計入你的年收入，如果你現在收入很高，稅率和稅金也會很高。除了在報稅時增加你的收入，，當你RRSP取款還會被立即徵收10%- 30% 作“預扣稅”。

報稅繁複

由於此方法是在稅局較少見而且牽涉的抵扣的金額大，報稅後可以說是必定會被稅局審查而需要額外提交資料和文件，所以建議你在該報稅年度尋找專業人士處理報稅。


《常見問題合集》 

MPF 需要繳交多少稅？

來源: Taxtips.ca

按上圖例子 – 假如你是加拿大曼省居民，在2021年提取MPF加幣$100,000的話，需要繳交接近44%稅。

但好消息是加拿大政府提供不同種類的免稅額，比如說是個人免稅額，教育(學費)免稅額，配偶免稅額，租房/買房免稅額等等，所以實際要納稅會比上述計算方法為低。

MPF只會在香港抽稅？

雖然MPF在香港與加拿大稅務協議上有提及 「退休金產生所在的一方，按照該方的法律徵稅。」，但加拿大稅局指出 即使收入是按香港法律徵稅，該收入也不能免除加拿大稅局向MPF收取相關的稅項。不過如果你在香港在該報稅年度有繳交相關稅項的話，可以選擇在加拿大報稅時扣除在香港報稅時納稅的款項。


參考:  AGREEMENT BETWEEN THE GOVERNMENT OF CANADA AND THE GOVERNMENT OF THE HONG KONG SPECIAL ADMINISTRATIVE REGION 

香港強積金 (MPF) 和 加拿大退休儲蓄計劃 (RRSP) 的分別 

有別於香港的強積金制度(Mandatory Provident Fund)，加拿大的退休儲蓄計劃(Registered Retirement Saving Plan)是由納稅人自己管理的。納稅人可以決定供款額度，而該供款可以免稅。

這代表著只要納稅人把資金一直保留在退休儲蓄計劃內，便可延後所賺取之收入；無須繳納資本利得稅，因而有效達到延後課稅 。

RRSP除了可以用來投資外，還有什麼好處？*

如果取款將用於購買首套住房或為教育提供資金，則RRSP中的取款可以延稅。

購房計劃 （HBP) 

通過購房者計劃，只要您符合加拿大稅務局的資格要求和其他條件，您就可以獲取超過$ 35,000，而無需支付預扣扣稅或將用於購買首套房屋的取款收入中。

終生學習計劃（LLP）

終身學習計劃讓您可以從RRSP中取款，幫助為您或您的配偶或普通法伴侶支付全日制教育或培訓費用。只要資金在10年內（通常是在首次取款的五年後）退還至RRSP， 取款就無需納稅。

每年的取款上限為$ 10,000，終生取款上限為$ 20,000（至少是必須達到標準）。

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文： F.Yee (204Tax) 

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